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中级财务会计学(下)
-
总复?/p>
?/p>
本学期学习内?/p>
第十二章
负?/p>
第十三章
所有者权?/p>
第十四章
收入
第十五章
成本与费?/p>
第十六章
利润及利润分配(所得税?/p>
第十七章
财务报告
中级财务会计学(下)
-
总复?/p>
?/p>
考试题型
中级财务会计学试题(
A
?/p>
B
卷)
总说明:
1
、如无特别说明,计算保留两位小数,两位小数后四舍五入?/p>
2
、除特别
声明外,所得税率为
25
%,增值税率为
17
%?/p>
一、单项选择题(将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大写字母填?
括号内。每小题
1
分,?/p>
10
分。不选、错选或多选,该小题均不得分)
中级财务会计学(下)
-
总复?/p>
二?/p>
多项选择?/p>
(每小题有两个或两个以上的正确答案,
请将其填入括号内?/p>
多选?
少选、错选?/p>
不选均不得分。每小题
2
分,?/p>
20
分)
三、判断题(对的在括号内打
?/p>
?/p>
?/p>
,错的打
?/p>
×
?/p>
,
每小?/p>
1
分,?/p>
10
分。不答、错
答不得分也不扣分?/p>
四、计算题
(
本题型共
4
题,每小?/p>
10
分,?/p>
40
?/p>
)
五、综合题(本大题?/p>
1
题,?/p>
20
分。)
中级财务会计学(下)
-
总复?/p>
一、计算题
1.
某企?/p>
2007
年度有关所得税会计处理的资料如下:
(1)
本年度实现税前会计利?/p>
90
万元?/p>
所得税
税率?/p>
33%;(2)
国债利息收?/p>
3
万元
;(3)
公司债券利息收入
2.25
万元
;(4)
按权益法计算的应享有
被投资企业当年净利润的份额并计入投资收益?/p>
12.75
万元?/p>
按税法规定,
企业对被投资企业?/p>
资取得的投资收益,在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得,本年度被投资企业未宣告股
利。被投资企业的所得税税率?/p>
15%
;(5)
本年度按会计方法计算的折旧费用为
6
万元,折旧费?/p>
全部计入当年损益;按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用?/p>
3
万元?/p>
要求?/p>
(1)
采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税?/p>
(2)
计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额?/p>
(3)
计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录?/p>