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增值税出口免抵退税简介及计算流程

 

 

一、基本概?/p>

 

 

1

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一般纳税人出口货物,才有出口退税;小规模纳税人出口货物不能退税。一般纳?

人中,一般贸易出口、进料加工出口才可以退税,来料加工出口、转厂不能退税?/p>

 

 

2

?/p>

 

免,是指出口销售免征增值税;抵,是指所有进项税,先用于抵消内销应交的销?

增值税;退,是指抵消后,还有多的进项税可以按规定的计算方法退给企业?/p>

 

 

3

?/p>

 

目前生产型企业和外贸型企业可以申请出口退税,服务型企业及其它企业的出口退

税政策未明?/p>

 

 

4

?/p>

 

出口退税,是退还企业在国内购进或一般贸易进口原材料时交的进项增值税,不?

国家额外的财政补贴。所以,计算出的期末留抵额为负数时,不仅无退税,当期?/p>

要交税?/p>

 

 

5

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总账的“应交税?/p>

-

应交增值税”科目余?/p>

 

= 

每月增值税申报表的“期末留抵额?

或“应纳税额?/p>

 

= 

每月出口免提退税申报表的“期末留抵额”或“应纳税额?/p>

 

(注:如果应交增值税的科目余额在借方,申报表中显示为期末留抵额;如果没有

转出未交增值税时,应交增值税的科目余额在贷方,申报表中则显示为应纳税额)

 

 

二、计算过?/p>

 

 

1

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计算出三种进项税转出

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一般贸易和进料加工出口?/p>

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不得免征和抵扣税?/p>

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(一般贸易出口额

 

+ 

进料加工出口额)

 

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(征税率

 

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退税率?/p>

 

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转厂销售对应的原材料进项税?/p>

 

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免税且不适用免抵退的销售额对应的进项税?/p>

 

 

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计算出当期应纳税额:

 

 

当期应纳税额

 

= 

当期内销货物的销项税?/p>

 

-

(当期全部进项税?/p>

 

-

 

当期不予抵扣或退

税的税额等三种进项税转出?/p>

-

 

上期未抵扣完的进项税?/p>

 

 

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计算出当期“免抵退税额?/p>

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只有一般贸易时:当期免抵退税额

 

= 

一般贸易出口额

 

* 

退税率

 

只有进料加工时:当期免抵退税额

 

= 

进料加工出口?/p>

 

* 

退税率

 

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免税进口原材料金

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* 

退税率

 

 

 

 

 

两种业务都有?/p>

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进料加工出口额)

 

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退税率

 

 

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一、基本概?/p>

 

 

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一般纳税人出口货物,才有出口退税;小规模纳税人出口货物不能退税。一般纳?

人中,一般贸易出口、进料加工出口才可以退税,来料加工出口、转厂不能退税?/p>

 

 

2

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免,是指出口销售免征增值税;抵,是指所有进项税,先用于抵消内销应交的销?

增值税;退,是指抵消后,还有多的进项税可以按规定的计算方法退给企业?/p>

 

 

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目前生产型企业和外贸型企业可以申请出口退税,服务型企业及其它企业的出口退

税政策未明?/p>

 

 

4

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出口退税,是退还企业在国内购进或一般贸易进口原材料时交的进项增值税,不?

国家额外的财政补贴。所以,计算出的期末留抵额为负数时,不仅无退税,当期?/p>

要交税?/p>

 

 

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总账的“应交税?/p>

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= 

每月增值税申报表的“期末留抵额?

或“应纳税额?/p>

 

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每月出口免提退税申报表的“期末留抵额”或“应纳税额?/p>

 

(注:如果应交增值税的科目余额在借方,申报表中显示为期末留抵额;如果没有

转出未交增值税时,应交增值税的科目余额在贷方,申报表中则显示为应纳税额)

 

 

二、计算过?/p>

 

 

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计算出三种进项税转出

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一般贸易和进料加工出口?/p>

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不得免征和抵扣税?/p>

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+ 

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当期内销货物的销项税?/p>

 

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计算出当期“免抵退税额?/p>

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只有一般贸易时:当期免抵退税额

 

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退税率

 

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进料加工出口?/p>

 

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两种业务都有?/p>

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增值税出口免抵退税简介及计算流程

 

 

一、基本概?/p>

 

 

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一般纳税人出口货物,才有出口退税;小规模纳税人出口货物不能退税。一般纳?

人中,一般贸易出口、进料加工出口才可以退税,来料加工出口、转厂不能退税?/p>

 

 

2

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免,是指出口销售免征增值税;抵,是指所有进项税,先用于抵消内销应交的销?

增值税;退,是指抵消后,还有多的进项税可以按规定的计算方法退给企业?/p>

 

 

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目前生产型企业和外贸型企业可以申请出口退税,服务型企业及其它企业的出口退

税政策未明?/p>

 

 

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出口退税,是退还企业在国内购进或一般贸易进口原材料时交的进项增值税,不?

国家额外的财政补贴。所以,计算出的期末留抵额为负数时,不仅无退税,当期?/p>

要交税?/p>

 

 

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总账的“应交税?/p>

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每月增值税申报表的“期末留抵额?

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每月出口免提退税申报表的“期末留抵额”或“应纳税额?/p>

 

(注:如果应交增值税的科目余额在借方,申报表中显示为期末留抵额;如果没有

转出未交增值税时,应交增值税的科目余额在贷方,申报表中则显示为应纳税额)

 

 

二、计算过?/p>

 

 

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计算出三种进项税转出

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一般贸易和进料加工出口?/p>

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生产型企业一般贸易、进料加工、转厂的出口退税计算方法及与总账会计处理 - 百度文库
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增值税出口免抵退税简介及计算流程

 

 

一、基本概?/p>

 

 

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一般纳税人出口货物,才有出口退税;小规模纳税人出口货物不能退税。一般纳?

人中,一般贸易出口、进料加工出口才可以退税,来料加工出口、转厂不能退税?/p>

 

 

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免,是指出口销售免征增值税;抵,是指所有进项税,先用于抵消内销应交的销?

增值税;退,是指抵消后,还有多的进项税可以按规定的计算方法退给企业?/p>

 

 

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目前生产型企业和外贸型企业可以申请出口退税,服务型企业及其它企业的出口退

税政策未明?/p>

 

 

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出口退税,是退还企业在国内购进或一般贸易进口原材料时交的进项增值税,不?

国家额外的财政补贴。所以,计算出的期末留抵额为负数时,不仅无退税,当期?/p>

要交税?/p>

 

 

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总账的“应交税?/p>

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(注:如果应交增值税的科目余额在借方,申报表中显示为期末留抵额;如果没有

转出未交增值税时,应交增值税的科目余额在贷方,申报表中则显示为应纳税额)

 

 

二、计算过?/p>

 

 

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计算出三种进项税转出

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一般贸易和进料加工出口?/p>

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计算出当期“免抵退税额?/p>

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只有一般贸易时:当期免抵退税额

 

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两种业务都有?/p>

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