会计核算管理办法
会计核算管理办法共三章,第一章为主要会计科目及业务的核算,第二章
为总账会计月末结账的账务处理流程,
第三章为会计核算管理办法的编制说明ã€?/p>
为保证整个集团财务核算日常工作的统一化、标准化、流程化,及提供财务ä¿?/p>
息质量的及时性、准确性、完整性,特制定管理办法。(以下均简称“管理办
法”)
第一ç«?/p>
主要会计科目及业务的核算
一ã€?/p>
应收票据的核算:
涉及应收票据的会计处理一般较简单。各子公司必须要做的是做好“应æ”?/p>
票据明细表“的登记,将各项信息登记清楚(包括是商票还是银票、票号、出
票日期、到票日期、金额、出票人、收款人、承兑银行等),并做好票据复å�?/p>
件的存档工作,一张做凭证附件,一张存档。应收票据量不大,做账时可做åœ?/p>
一张凭证中,也可月底集中在一起做在连续几张凭证中,目的是便于以后好查
找及查账ã€?/p>
即财务入账的每一张票据,在“应收票据明细表”中都可查找到明细信息,
都可找到存档的纸质复印件。该表由总部统一制作下发ã€?/p>
收票时会计分录示例如下:
借:应收票据—集团外éƒ?/p>
1121 2000
贷:应收账款—集团外éƒ?/p>
1122 2000
特别说明:应收票据需录入特别总账标识
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,并按客户进行明细核
算ã€?/p>
二、应收账款的核算ï¼?/p>