管理建议ä¹?/p>
赣州有色冶金汽修厂管理当局ï¼?/p>
我们受中å›?/p>
XX
集团总公司的委托对赣州有色冶金汽修厂
(以下简称贵单位ï¼?/p>
2002
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日的资产负债情况进行了
审计。我们的责任是根据我们的审计,对
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日的
资产负债情况发表审计意见ã€?/p>
我们提供的这份管理建议书ï¼?/p>
是根
据我们审计过程中发现的内部控åˆ?/p>
和管理及财务核算方面的问é¢?
提出的ã€?/p>
由于我们所实施的审计范围是有限的,不可能全面了è§?
贵单位所有的内部控制
并发现其全部缺陷ï¼?/p>
所以管理建议书中包
括的内部控制重大缺陷ï¼?/p>
仅是我们注意到的ï¼?/p>
不应被视为对内部
控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性和公正性ã€?/p>
在审计过程中,我们了解了贵单位内部控制中有关会计æ ?/p>
算、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等
有关方面的情况,
并做了分析研究ã€?/p>
我们认为ï¼?/p>
贵单位现有的内部
控制制度总体上还是比较完善的ï¼?/p>
但有的方面还有待加强ã€?/p>
现将我们
发现的内部管理ã€?/p>
控制方面的某些问题及改进建议提供给你们,
以利
于进一步完善贵单位的内部管理、控制制度ã€?/p>
一、关于会计核算方面的建议
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6478999.88
元。经审计ä¸?/p>
1993
年财务制度改革企管费未摊销
100000.00
元;拖欠房产ç¨?/p>
61627.92
元;拖欠土地使用ç¨?/p>
173835.24
元;拖欠离退休人员统筹外养老金
692078.00
元;æ‹?/p>
欠市工行利息
209137.25
元;拖欠职工工资
4704709.47
元;æ‹?/p>
欠职工抚恤费
128700.00
元;
拖欠职工丧葬è´?/p>
294000.00
元;
æ‹?/p>
欠职工伤残补助费
114912.00
元ã€?/p>
我们建议贵单位积对潜亏挂è´?