第九章风险评估参考答案及解析
一、单项选择é¢?/p>
1.
【答案ã€?/p>
C
【解析ã€?/p>
询问参与生成ã€?/p>
处理或记录复杂或异常交易的员工,
有助于注册会计师评估被审è®?/p>
单位选择和运用某项会计政策的适当性ã€?/p>
至于管理层对内部审计发现的问题是否采取适当çš?/p>
措施,应当询问内部审计人员ã€?/p>
2.
【答案ã€?/p>
B
【解析】注册会计师实施风险评估程序的目的是为了评估重大错报风险,选项
A
�/p>
C
�/p>
D
çš?/p>
审计程序都是为了获取认定层次是否存在重大错报的审计证据,选项
B
中所实施的分析程
序主要是为了评估重大错报风险,故选项
B
正确ã€?/p>
3.
【答案ã€?/p>
A
【解析ã€?/p>
项目组应当讨论的内容包括被审计单位面临的经营风险ï¼?/p>
由于舞弊导致重大错报çš?/p>
可能性,财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式ã€?/p>
4.
【答案ã€?/p>
C
【解析】注册会计师就是为了恰当的识别出财务报表重大错报才去了解被审计单位及其环
境ã€?/p>
5.
【答案】C
【解析ã€?/p>
A
纯属外部因素ï¼?/p>
B
�/p>
D
纯属内部因素ã€?/p>
6.
【答案ã€?/p>
B
【解析】选项
B
是注册会计师了解行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素的目的
所在ã€?/p>
7.
【答案ã€?/p>
B
【解析】按照准则的规定,因
A
�/p>
C
�/p>
D
与交易活动有关,均属于被审计单位的性质而非所å¤?/p>
的法律与监管环境ã€?/p>
8.
【答案ã€?/p>
C
【解析】了è§?/p>
A
有助于注册会计师识别被审计单位的关联方和决策过程ï¼?/p>
B
有助于评估特å®?/p>
方面的重大错报风险;
�/p>
D
的了解有助于注册会计师识别被审计单位预期在财务报表中反映
的主要交易类别、重要账户余额和列报ã€?/p>
9.
【答案】D
【解析ã€?/p>
�/p>
D
的情形下ï¼?/p>
注册会计师应了解原因ï¼?/p>
并考虑采用与行业管理不同的会计处理æ–?/p>
法是否适当ã€?/p>
10.
【答案】C
【解析ã€?/p>
C
:经营风险是由包括经营目标和经营战略在内的多种原因导致的,仅仅经营目æ ?/p>
正确、经营战略适当远不能防止经营风险ã€?/p>
11.
【答案ã€?/p>
A
【解析】单独来看,
B
�/p>
C
�/p>
D
均与业绩变化趋势相符,至少没有矛盾的迹象,但
A
中情况与
业绩的上升向矛盾,表明存在重大错报风险ã€?/p>
12.
【答案ã€?/p>
D
【解析ã€?/p>
监督控制的设计和有效运行是被审计单位管理层合理设计并确保控制持续有效运行
重要手段ã€?/p>
13.
【答案ã€?/p>
B
【解析ã€?/p>
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性ã€?/p>
经营的效率和效果以及å¯?/p>
法律法规的遵守,
由治理层ã€?/p>
管理层和其他人员设计和执行的政策和程序,
因此其目标不åŒ?