应收账款回款率=当年回款总额（现金回款+票据回款，不含抵账额）/当年含税收入总额*100%
年复合增长率（年均增长率，CAGR）=现有价值/基础价值*（1/年数）-1
应付账款周转天数=期末应付账款余额/营业成本*360天 现金比率=（现金+银行存款+交易性金融资产）/流动负债（按照黄金分割率，0.618的比率较为合适）
营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数)
周转天数=360/周转次数
预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额 预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额 流动资金周转率=主营业务收入/平均流动资金余额 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标
1.流动比率=流动资产÷流动负债 （1的比率相对合适） 2.速动比率=速动资产÷流动负债 （2的比率相对合适） 3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100% （二）长期偿债能力指标
1.资产负债率=负债总额÷资产总额 （一般高于70%就处理危险状态，需要考虑降低负债或者股东注资的问题） 2.产权比率=负债总额÷所有者权益 二.营运能力指标
(一)人力资源营运能力指标
劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数 (二)生产资料营运能力指标 1.流动资产周转情况指标
(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额
应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额 (2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货 存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本
(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额
流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额
2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值 3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 三.盈利能力指标
(一)企业盈利能力的一般指标
1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额 （销售毛利率=（销售收入-销售折扣-销售成本）/销售收入，销售利润率=利润总额 / 营业收入×100%）
2.成本费用利润率=利润÷成本费用 3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%
4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%
(二)社会贡献能力的指标
1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额 2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额 四.发展能力指标
1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%
2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100% 3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100% 4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%
五、常用财务指标具体运用分析 1、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 （1）流动比率