B．固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用 C．无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用 D．企业为对外投资而发生的合理的借款费用 E．投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用
38．关于固定资产的计税基础，下列表述正确的有（ ）。
A．自行建造的固定资产，计税基础为该资产达到预定用途前发生的支出
B．融资租入的固定资产，租赁合同约定付款总额的，计税基础为租赁合同约定的付款总额与承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用之和
C．融资性售后回租的固定资产，计税基础为承租人出售前该资产的原计税基础
D．企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，重置后的固定资产计税基础为该资产原值减除提取折旧后的净值与重置支出之和 E．盘盈的固定资产，计税基础为同类固定资产的重置完全价值 39．企业发生的下列支出，税法没有规定税前扣除限制的有（ ）。 A．合理的劳动保护支出 B．补充养老保险金
C．统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的合理的员工服饰费用 D．财产保险费
E．企业内营业机构之间支付的租金
40．下列项目可作为法定资产损失申报税前扣除的有（ ）。 A．因现金短缺确认的货币资产损失
B．应收款项逾期三年以上确认的坏账损失
C．因存货发生毁损，以其处置收入扣除其计税基础和相关税费后确认的存货损失 D．固定资产因自然灾害造成毁损但尚未处置完毕，确认的固定资产损失
E．因被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划，确认的股权投资损失
41．下列农林牧渔业项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。 A．水果的种植 B．中药材的种植 C．茶的种植 D．观赏性作物的种植 E．核桃的种植
42．关于国家重点扶持的公共基础设施项目税收优惠，下列表述正确的有（ ）。 A．投资经营所得才可享受这一税收优惠 B．城市公共交通属于优惠范围
C．只有居民企业符合条件，才可享受这一税收优惠 D．企业于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目，符合规定条件的，可自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠
E．内部自建自用属于投资经营范围，也可享受这一税收优惠
43．企业重组适用特殊性税务处理的，重组主导方确定正确的有（ ）。 A．债务重组为债务人 B．股权收购为股权转让方 C．资产收购为资产转让方 D．新设合并为合并企业 E．新设分立为被分立企业
44．关于同期资料的准备，下列表述正确的有（ ）。 A．同期资料的内容不包括企业的组织结构情况
B．关联交易属于执行预约定价安排，免予准备同期资料
C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，免予准备同期资料
D．同期资料应自税务机关要求之日起20日内提供
E．企业因合并、分立等原因注销税务登记的，同期资料应交由主管税务机关保管 45．关于弥补亏损，下列税务处理正确的有（ ）。
A．亏损是指纳税申报表中年度纳税调整后所得小于零的数额 B．同一国家不同营业机构之间的盈亏在汇总纳税时允许互相抵补
C．境外营业机构的亏损只能用境外营业机构以后年度的所得弥补，弥补期限不得超过5年 D．被合并企业的亏损不得由合并企业承继弥补
E．企业预缴企业所得税时可以按规定弥补以前年度的亏损 三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入答题纸中。本题共10小题，每小题1分,共10分。） 46．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境外但与其有实际联系的所得，应按我国税法规定征收25%的企业所得税。
47．在年度纳税申报表中，当纳税调整后所得大于零时，也就是企业的应纳税所得额。 48．建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应参与建筑企业所得税的“统一计算、就地预缴”。
49．专门从事股权（股票