齐鲁工业大学毕业论文
开题报告
课题名称 课题类型 学生姓名 理论研究---Z 赵亚群 学 号 上市公司内部控制研究 导师姓名 郭云 200908051003 专业班级 财管 09-1 一、选题依据 1、目的意义 内部控制自诞生以来为企业的日常管理和健康有序的发展起到了积极的作用，而其内容的丰富和发展，则是因为规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。上市公司是公众公司，其良性运作不仅仅是关系到我国证券市场的健康发展，对整个国民经济的发展也尤为重要。更多的投资者已经意识到，有投资价值的上市公司不仅需要具有良好的经营业绩和发展前景，而且要拥有良好的内部控制制度。企业的持续经营离不开一个完善、有效、高效率的内部控制系统，而企业的自我评估报告则是管理当局对其财务报告的的可靠性以及企业资产完整完全的合理保证。然而，审视我国上市公司的历程，郑百文、琼民源、东北药、红光、蓝田股份、银广夏、中航油等一系列上市公司造假和违规操作事件此起彼伏、接连不断，广大中小股东损失惨重，上市公司被普遍认为是“圈钱”的公司，导致我国证券市场一度低迷，影响我国证券市场的健康发展。近几年，中国的监管机构不断出台和完善与内部控制相关的制度和法规，虽然企业增强了其对建立健全内控机制的意识，但是，并没有相应地加大其对实施内部控制机制的投入。上市公司的内部控制还存在很多问题，亟待解决。随着我国上市公司的数量不断增加， 内部控制信息披露存在的问题日益突出。所以需要不断的关注内部控制信息披露的状况，分析其影响因素，以便有针对性地采取相应措施，不断改善内部控制信息披露的不足。 2、相关文献研究 国外文献有关内部控制信息披露的市场反应的研究，主要是基于信号传递理论，而且研究集中于萨班斯法案公布后的内控。其中一种观点认为在自愿披露时，如果是强制披露，内部控制有缺陷的公司在未改善之前也会披露如“内部控制健全”的报告，因此强制性要求公司披露内部控制报告未必能改善其内部控制及财务状况（Doyle、Ge、McVay，2007）。 国内文献我国有关内部控制的学术研究正在从规范研究逐步向实证研究方向发展，上市公司大致走着一条“自愿披露———局部强制———整体强制”的路径，目前对于内控信息披露的许多细节问题尚未作出全面统一的规定，规范研究较早的吴水澎、陈汉文、邵贤弟 - 1 -
（2000），在COSO报告出台的背景下，提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义。吴曙霞（2006）、刘燕（2007）在其硕士论文中对我国上市公司内部控制信息披露状况进行研究、分析，认为内部控制信息具有信息含量；对不良内部控制信息负面反应不够显著，内部控制信息披露能够为投资者的决策提供更多的相关信息。 3、主要参考文献 [1]贾宗武,夏勇.上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[J].统计与信息论坛, 2011,01. [2]李育红.公司治理结构与内部控制有效性——基于中国沪市上市公司的实证研究[J]. 财经科学,2011,02. [3]田勇.我国上市公司内部控制缺陷的影响因素研究[J].南方金融,2011,02. [4]陈宏明，史亚男.上市公司内部控制信息披露的影响因素研究[J].统计与决策,2011， 08. [5]刘俊萍.深市主板上市公司内部控制自我评价报告披露研究[J].特区经济,2011,04. [6]周小燕,罗绍德. 上市公司内部控制信息披露:现状与改进——来自沪深2008年、 2009年医药制造业上市公司的证据[J]. 会计之友,2011,23. [7]齐保垒,田高良. 财务报告内部控制缺陷披露影响因素研究——基于深市上市公司的 实证分析[J]. 山西财经大学学报,2010,04. [8]傅倞轩. 内部控制鉴证报告披露的市场反应研究——来自深市2006年至2008年经验 数据[J]. 财会通讯,2010,15:36. [9]尚洪涛,冯茹. 沪市上市公司内部控制报告分析——以房地产公司为例[J]. 中国集 体经济,2010,25. [10]李少轩,张瑞丽. 上市公司内部控制信息披露影响因素研究——基于沪、深上市公司 的实证分析[J]. 财会通讯,2009,09. [11]李宜. 上市公司年报内部控制信息披露状况研究——来自沪深A股上市公司的经验 证据[J]. 北方工业大学学报,2009,02. [12]杨有红,陈凌云. 2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议 [J]. 会计研究,2009,06:58. [13]李飞. 上市公司内部控制披露研究——基于2008年沪A上市公司年报[J]. 中国集 体经济,2009,21. - 2 -
[14]袁秋云.沪市上市公司2008年内部控制鉴证报告分析[J].财经界(学术版），2009,09 [15]陈宋生,吕文岱. 上市公司内部控制信息披露的制约因素——基于2007年沪市的经 验证据[J]. 财会通讯,2011,36. [16]冯群英,陆斌. 基于沪市A股上市公司年报的内控信息披露研究[J].东方企业文化, 2011,24. [17]牛慧娟.内部控制信息披露的现状分析——来自深市ST上市公司的数据[J].国际商 务财会,2012,01. [18]盛常艳. 内部控制缺陷信息披露与公司业绩的关系——来自中国A股上市公司的数 据[J]. 现代财经(天津财经大学学报),2012,06. [19]付增贵. 董事会治理、高管薪酬对内部控制有效性的影响——来自沪、深两市采掘 业上市公司2008～2010年经验数据[J]. 企业经济,2012,09. [20]孙贺捷,张利娴. 内部控制鉴证信息披露与公司业绩的相关性研究——基于深市A股 上市公司的实证研究[J]. 财政监督,2012,20. 二、研究内容 第一章 内部控制概述 1.1内部控制的内涵 1.2 内部信息披露及其重要性 1.2.1 内部信息披露概述 1.2.2 内部控制信息披露作用 1.3 相关文献研究 1.3.1国外文献 1.3.2 国内文献 第二章 内部控制信息披露情况的统计与分析 2.1 沪市公司07年和08年随年报披露内部控制自我评价情况 2.2沪市A股上市公司2007-2008年受证监会处罚情况 2.3深市主板上市公司07和08年内部控制信息披露情况 2.4深市主板上市公司07和08年内部控制信息披露情况 第三章 上市公司内部控制信息披露存在问题及成因分析 第四章 改进上市公司内部控制信息披露质量的政策建议 第五章 结语 三、研究方法 - 3 -
利用学校图书馆信息检索中心、本课题相关的书籍、期刊、网络等资源，收集相关数据资料，通过对沪深上市公司实证的分析，了解内部控制的现状及存在问题，并提出行之有效的改正措施 四、时间安排 （1）开题报告：2013年4月14日-22日； （2）论文初稿：2013年4月23日-5月10日； （3）中期检查：2013年5月11日-5月14日； （4）论文二稿：2013年5月15日-5月31日； （5）论文三稿：2013年6月1日-6月8日； （6）验收评阅：2013年6月9日- 6月12日； （7）答辩及成绩评定：2013年6月13日- 6月19日。 五、预期成果 完成一万字毕业论文，按照计划搜集资料、策划结构、组织语言、理论联系实践，顺利完成论文，找出创新点，对论文中涉及的内容可以进行阐述和答辩，并取得一些有理论与实践价值的研究成果。 2013年 4 月 22日 - 4 -
指导教师意见： 指导教师： 年 月 日 - 5 -