第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是( )。
A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税
B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税 C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 B.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
3.境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元，出租包装物收入2万元，固定资产转让收入50万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.18 B.15 C.15.01 D.15.26 4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。
A.土地增值税 B.资源税 C.增值税 D.车船税
5.某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元，出租闲置办公楼取得收入1000万元，转让机器设备取得收入500万元，企业当年发生广告费600万元，业务宣传费300万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。
A.900 B.825 C.600 D.750 6.根据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。
A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 7.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( )。
A.家禽饲养 B.海水养殖 C.花卉种植 D.内陆养殖
8.某生产企业2012年实现会计利润2000万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。
A.425 B.450 C.475 D.500
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9.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。
A.3年 B.5年 C.10年 D.20年
10.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.1个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月
11.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得，以实现转让的地点为所得来源地的是( )。
A.不动产转让所得 B.动产转让所得 C.利息、股息、红利所得 D.特许权使用费所得
12.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应按照( )项目征收个人所得税。
A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得
13.中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。
A.255 B.360 C.1095 D.1095
14.中国某高校学生赵某，2012年7月暑假期间，参与勤工俭学活动取得收入2000元，赵某当月应缴纳的个人所得税为( )元。 A.0 B.240 C.320 D.400
15.某作家完成了一部短篇小说，2012年6月份第一次出版获得稿酬5000元，7月份该小说再版获得稿酬700元。该作家当年应缴纳的个人所得税为( )元。
A.700 B.658 C.560 D.638.4
16.2012年8月，周某转让一项商标权，取得收入30000元，周某当月就该项所得应计算缴纳的个人所得税为( )元。
A.5200 B.6000 C.7000 D.4800
17.张某2012年3月出租自有居住用房，取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。张某当月应缴纳的个人所得税为( )元。 A.70 B.120 C.140 D.240
18.对个人转让自用( )以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
A.3年 B.5年 C.6年 D.10年
19.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照( )项目计征个人所得税。
A.财产转让所得 B.特许权使用费所得 C.偶然所得 D.其他所得
20.根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月( )内向主管税务机关申报个人所得并缴纳税款。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
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二、多项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的有( )。
A.依照中国法律在中国境内成立的企业
B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业不征税收入的有( )。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B.国债利息收入
C.财政拨款 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
3.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有( )。
A.参加财产保险按规定缴纳的保险费 B.合理的劳动保护支出
C.依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金 D.手续费及佣金支出
4.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A.非广告性质的赞助支出 B.缴纳的增值税税款
C.因违反经济合同支付给供货商的违约金 D.支付给其他企业的管理费
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有( )。
A.生产性生物资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.未投入使用的机器设备
6.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。 A.特许权使用费所得 B.利息所得 C.租金所得 D.转让财产所得
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有( )。 A.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额
C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
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