2016企业所得税汇算清缴案例式填报指导课程 单选题（共20题）
1、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的说法不正确的是（ ）。 A. 本表可填可不填
B. 本表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表
C. 没有附表的行次栏目，根据总账数据或明细账数据分析并直接填报主表的对应行次
D. 企业所得税纳税申报系统会自动检查主附表数据的正确性，数据对应关系错误，无法申报 我的答案: A 【显示解析】
2、适用填报一般企业收入明细表的企业有（ ）。
A. 金融企业B. 事业单位C. 民间非营利组织D. 培训类控股公司 我的答案: D 【显示解析】
3、以下不适用填报《金融企业收入明细表》的有（ ）。 A. 商业银行B. 保险公司C. 学校D. 证券公司 我的答案: A 【显示解析】 4、《纳税调整项目明细表》是主表的附表之一，其填报顺序的正确表述是（ ）。 A. 不需要考虑下一级附表的纳税调整项目填报。 B. 先填报本表，再填报2级附表。
C. 对于需要填报2级附表的纳税调整项目，可以先填报2级附表。 我的答案: A 【显示解析】
5、以下关于《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报技巧说法有误的是（ ）。 A. 本表仅填报会计上按权责发生制确认收入、税收按收付实现制确认收入所形成的税会差异 B. 对于政府补助收入，本表仅填报不符合不征税收入条件的政府补助收入，即作为征税收入的政府补助收入。 C. 跨期收取的租金、利息和特许权使用费收入不需要纳税调整，因此不必填列本表。 D. 账载金额即为会计上本年度按权责发生制确认收入的金额，税收金额为按税法规定本年度应确认的收入的金额，税收金额与账载金额的差额即为纳税调整的金额 我的答案: A 【显示解析】
6、以下关于《投资收益纳税调整明细表》的填报技巧说法有误的是（ ）。 A. 处置投资项目按税法规定确认为损失的，在本表作调整。 B. 第1列“账载金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。 C. 第2列“税收金额”：填报纳税人持有投资项目，按照税法规定确认的投资收益。 D. 第4列“会计确认的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。 我的答案: A 【显示解析】
7、以下关于《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报技巧说法不正确的是（ ）。 A. 只有符合不征税收入条件的财政性资金才在本表调整
B. 本调整表主要是将符合不征税收入条件的财政性资金从企业的收入总额中调减
C. 不征税收入用于支出形成的费用不允许税前扣除，对不征税收入用于支出形成的费用以及资本化支出的调整，在本表填报。
D. 企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金，5年内未使用完毕同时又未交回财政部门的，需要应作为应税收入纳税调增。
我的答案: A 【显示解析】 8、下列表述不正确的是（ ）。
A. 计算广告费和业务宣传费税前扣除的限额时，收入总额包括视同销售的收入、预售商品房的预售收入，不包括以前年度预售售房款本年度结转营业收入的金额
B. 本年度超过限额不能税前扣除的广告费和业务宣传费可结转以后年度税前扣除 C. 广告宣传费不得预提或待摊
D. 计算扣除限额的基数。包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入、营业外收入和投资收益。 我的答案: A 【显示解析】
9、下列关于《捐赠支出纳税调整明细表》不正确的有（ ）。
A. 企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，不在本表填报。 B. 不是所有的捐赠都是公益性捐赠
C. 直接向关联企业、其他单位和个人捐赠的本企业生产的产品、实物，也在本表填报。
D. 税法规定可以予以全额税前扣除的公益性捐赠，不在本表及其他调整表中填报，直接在计算利润总额及应纳税所得额时予以扣除。 我的答案: A 【显示解析】 10、下列说法不正确的是（ ）。
A. 企业在资产折旧、摊销过程中，会计处理与税收规定一致、未产生税会差异时，也需填报本表 B. 纳税人只要发生资产折旧、摊销的纳税调整，也需要填报本表 C. 2014年度以后新增固定资产的加速折旧额，要单独填写附表《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》。 D. 本表发生即填报
我的答案: A 【显示解析】
11、下列关于《企业重组纳税调整明细表》表述不正确的是（ ）。
A. 债务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人，重组日所属纳税年度的以后纳税年度，也在本表进行债务重组的纳税调整
B. 涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，也在本表反映 C. 第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理的纳税人会计核算确认的企业重组损益金额
D. 第6列“特殊性税务处理-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理的纳税人，按税法规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额 我的答案: A 【显示解析】
12、以下关于《企业所得税弥补亏损明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。 A. 本表的纳税调整后的所得等于主表第19行调整后的纳税所得减去第20行“减：所得减免（填写A107020）”和第21行“抵扣应纳税所得额（填写A107030）”后的金额，如果是负数（亏损），可申请主管税务机关退税。 B. 如果企业不享受所得减免和抵扣应纳所得额的税收优惠政策，本表纳税调整后的所得即为主表第19行“调整后的纳税所得”，注意两个纳税调整后的所得的不同口径。
C. 当年可弥补的亏损额包括两部分，纳税调整后的所得和企业合并转入的转入的亏损（以“－”号表示）以及企业分立转出的亏损（以正数表示）。如果当年有利润可以弥补当年可弥补的亏损，直接予以弥补，弥补完以后还有利润的，再弥补以前年度的亏损。
D. 具体弥补时，一定要最先弥补以前年度（前五年度）的亏损，依次再弥补以后年度的亏损。 我的答案: A 【显示解析】
13、以下关于《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报，说法有误的是（ ）。
A. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也在本表反映
B. 被投资企业清算、撤回或减少投资，税收上应确认的股息所得，一般都是按“孰小”金额确认的 C. 本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报
D. 被投资企业清算、撤回或减少投资，税收上应确认的股息所得，一般都是按“孰大”金额确认的 我的答案: A 【显示解析】
14、以下关于《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填报，说法有误的是（ ）。 A. 本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报 B. 工商业企业也需填报本表 C. 本表第2行“（一）金融机构取得农户小额贷款利息收入总额”：填报纳税人取得农户小额贷款利息收入总额
D. 本表第6行“1.原保费收入”：填报纳税人为种植业、养殖业提供保险业务取得的原保费收入 我的答案: A 【显示解析】
15、以下关于《所得减免优惠明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。
A. 本表填报纳税人本年度享受减免所得额（包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等）的项目和金额 B. 本表填报的是减免的所得税
C. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠
D. 免税项目一定与应税项目分别核算，并合理分摊期间费用 我的答案: A 【显示解析】
16、以下关于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报，说法有误的是（ ）。 A. 本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额 B. 本表抵扣的是应纳税所得额，而不是企业所得税
C. 若企业本年没有盈利，有新增符合条件的投资额或者从有限合伙人分得应纳税所得额，不需要填报本表 D. 本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额，只能抵扣符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合伙人的股权投资额，不能用于弥补以前年度的亏损 我的答案: A 【显示解析】
17、以下关于《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报，说法不正确的是（ ）。
A. 本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报，填报本年发生的高新技术企业优惠情况。 B. 高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行，即减免税的金额不用填报。 C. 本表由取得高新技术企业资格的纳税人填写
D. 高新技术企业亏损的，减免税的金额也需填报。 我的答案: A 【显示解析】
18、以下关于《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。
A. 本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报，填报上年发生的软件、集成电路企业优惠情况。 B. 按照财税〔2016〕49号文件的规定，软件、集成电路企业规定条件中所称研究开发费用政策口径，2016年及以后年度按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定执行。
C. 软件和集成电路生产企业的关键指标要求在2011年1月1日以后有了变化， 2011年1月1日以后成立的企业，执行财税〔2012〕27号文件的规定，填写本表的关键指标的上半部分（本表的第6行到29行）； 2011年1月1日以前成立的企业，执行信部联产[2000]968号文件的规定，填写本表的关键指标的下半部分（本表的第30行到40行）。
D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报 我的答案: A 【显示解析】
19、下列关于《税额抵免优惠明细表》的填报说明不正确的是（ ）。 A. 抵免的是税款，不是应纳税所得额。
B. 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报，填报本年发生的专用设备投资额抵免税收优惠情况。
C. 专用设备投资额超过当年应纳税不能抵免的部分，可以结转以后年度继续抵免，但最长不能超过5年。 D. 抵免的是应纳税所得额 我的答案: A 【显示解析】
20、下列关于《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报表述有误的是（ ）。
A. 本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。
B. 跨年度结转抵免境外所得税的法律规定是，居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税
额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中华人民共和国企业所得税法规定计算的应纳税额。
C. 超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 D. 超过抵免限额的部分，可以在以后三个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 我的答案: A 【显示解析】 多选题（共87题） 21、《企业基础信息表》主要反映的内容有（ ）。
A. 注册资本、从业人数B. 股东结构C. 对外投资情况D. 主要会计政策 我的答案: A 【显示解析】
22、下列关于《企业基础信息表》的内容，表述正确的是（ ）。
A. 纳税人填报申报表时，首先填报此表B. 从业人数指标，按企业全年季度平均值确定 C. 季度平均值=（季初值 季末值）÷2D. 全年季度平均值=全年各季度平均值÷4 我的答案: A 【显示解析】
23、下列填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》注意事项正确的有（ ）。
A. 修订后的纳税申报表主表结构没变，由企业会计利润纳税调整为应纳税所得额，再计算应缴纳的税款金额 B. 整个主表统领三级附表C. 尽量按每个1级附表前端的数字编号填列 我的答案: A 【显示解析】
24、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的说法正确的是（ ）。
A. 整个表格分为利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料4个部分的内容 B. 3级附表的相关数据的合计数填入2级附表的对应行次，2级附表的相关数据的合计数填入1级附表的对应行次，1级附表的相关数据的合计数填入主表的对应行次
C. 企业所得税纳税申报系统会自动检查主附表数据的正确性，数据对应关系错误，无法申报
D. 对含有2级附表的1级附表，在建立数据连接或申报系统会自动检查勾稽关系的情况下，先填报2级附表比较方便
我的答案: A 【显示解析】
25、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A100000表）》的说法正确的是（ ）。 A. 修订后的纳税申报表主表结构没变，由企业会计利润纳税调整为应纳税所得额，再计算应缴纳的税款金额。 B. 整个表格分为利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料4个部分的内容。 C. 主表统领6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表，这39张表按从属关系，又分为1级附表、2级附表和3级附表。
D. 3级附表的相关数据的合计数填入2级附表的对应行次，2级附表的相关数据的合计数填入1级附表的对应行次，1级附表的相关数据的合计数填入主表的对应行次。 我的答案: A 【显示解析】
26、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A100000表）》正确的填报技巧是（ ）。 A. 工商企业先填报A101010一般企业收入明细表，再填列A102010一般企业成本支出明细表。 B. 金融企业先填报A101020金融企业收入明细表，再填列A102020金融企业支出明细表。 C. 对含有2级附表的1级附表，在建立数据连接或申报系统会自动检查勾稽关系的情况下，先填报2级附表。 D. 对含有3级附表的2级附表，先填报3级附表。 我的答案: A 【显示解析】
27、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A100000表）》正确的填报技巧是（ ）。 A. 尽量按每个1级附表前端的数字编号填列。
B. A105000纳税调整项目明细表含有12张2级附表，就先填报2级附表。
C. A105080资产折旧摊销情况及纳税调整明细表含有1张3级附表（ A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 ），就先填报A105081固定资产加速折旧、扣除明细表，再填A105080资产折旧摊销情况及纳税调整明细表。
D. 没有附表的行次栏目， 根据总账数据或明细账数据分析并直接填报主表的对应行次。
我的答案: A 【显示解析】
28、下列填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》注意事项正确的有（ ）。 A. 根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次 B. 根据表内数据勾稽关系，进行数据加总 C. 根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡
D. 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能 我的答案: A 【显示解析】
29、下列填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》注意事项正确的有（ ）。 A. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 B. 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能 C. 此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据虽然出来了，但主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据仍需要加总。
D. 此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据也就出来了，主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据也会自动生成。 我的答案: A 【显示解析】
30、下列填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A101020表》填报技巧正确的有（ ）。 A. 根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次B. 将会计数据填入表格的对应位置
C. 根据表内数据勾稽关系，进行数据加总D. 表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总 我的答案: A 【显示解析】
31、下列填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A101020表》填报技巧正确的有（ ）。 A. 根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡
B. 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能 C. 此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据虽然出来了，但主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据仍需要加总。
D. 此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据也就出来了，主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据也会自动生成。 我的答案: A 【显示解析】
32、关于一般企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（ ）。
A. 根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次B. 根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡 C. 表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总D. 表内数据没有勾稽关系，不能进行数据过渡 我的答案: A 【显示解析】
33、关于一般企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（ ）。 A. 根据表内数据勾稽关系，进行数据加总
B. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式,从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业成本、营业外支出的数据也就出来了。
C. 主表的“第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据也会自动生成 D. 主表的“第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据不会自动生成 我的答案: A 【显示解析】
34、下列成本可以在企业所得税前扣除的有（ ）。
A. 购进高级衬衫作为新药推广研讨会的礼物,赠送给参会医生B. 销售中药材的成本 C. 因违反药品管理规定被药监局罚款D. 不合规发票列支的费用 我的答案: A 【显示解析】
35、以下适用填报《金融企业支出明细表》的有（ ）。 A. 商业银行B. 保险公司C. 制造企业D. 证券公司 我的答案: A 【显示解析】
36、关于金融企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（ ）。