经营计划与资金管理制度
一、经营计划制度
(一)为什么要有营业计划 1.系统性计划的特性
(1)计划是一种理性的程序。
(2)计划是将各有关活动予以系统化整理的工作。 (3)计划是一种经营哲学的表现。 (4)计划具有阶段性。 2．有效计划所带来的利益
(1)让所有人能重新思考现在及未来的地位，有助于未来机会的掌握。 (2)提供正确的目标与方向，有助于命令的执行及化解内部的冲突。 (3)借由经营绩效的比较与控制，有助于生产力的提高。 (二)撰写计划应考虑事项 1.拟订计划前应考虑的事项
(1)思考方向及原则(计划时间？目标地区？保守？积极？)。
(2)本计划的用途(做策略用？做细部执行用？可否公开？上呈用？传达用？)。 (3)本项目市场状况分析(国内外、竞争者、现况、趋势、经济环境等)。
(4)本公司本项目强弱点(价格、人员、财力、产品、通路、形象、协作厂商、经验、设备、资讯)。
(5)本公司本项目的机会及适应之策。
(6)每一细计划亦应设定目标，并说明达成目标的方法？实施步骤？完成时间表？考核时点？何人负责奖惩？组织？人员培训？预算？
(7)那些项目需要其他部门(含公司内外单位)配合？ (8)何人执行、考核？ (9)可能造成的影响？ (10)失败的退路？
(11)使用名词如何定义？数字计算原则？ (12)拟定本计划所受的限制？
(13)是否要责成某单位考核？报告各计划执行状况？提出调整办法？解决办法？
(14)欲达成本计划，执行单位的权责，功能如何加强，计划完成时执行单位期望达成何 种面貌？
(15)资料引用，报告形式内容章节是否先规划？
(16)计划起草人除了纵向沟通外，是否已做横向沟通？ 2．拟订计划时应考虑事项 以下所举仅为部分例子： (1)内部问题：
什么是我们本身做得最好的？ 什么是我们需要改进的？
在产品、人员、财务各方面，什么是我们的资源？ (2)市场问题：
什么是顾客的需要？
为什么顾客要和我们做生意？ 和竞争对手比起来，我们怎么样？ (3)环境问题：
外在世界现在发生了什么足以影响我们业务的事？
政府的行动和政治的、文化的、社会的趋向，对我们的市场和顾客会有些什么影响？ (4)产品或服务方面：
顾客为了什么产品或服务，来和我们交往？ 我们提供了什么最特有的产品或服务？
什么是我们的新产品或新服务？什么产品或服务即将过时？ 我们有什么新产品或新服务的计划？ 和竞争对手相比，我们处于怎样的情势？ 我们具有怎样的经济条件？
什么是我们最赚钱的产品或服务？什么最不赚钱？ (5)顾客方面：
哪些人是我们的客户？做过顾客的分析吗？ 我们现在所服务的是怎样一个市场？ 我们将应有什么新的市场？
顾客对我们的观感如何？好吗？坏吗？ (6)价格方面：
我们怎样制定价格？
上次在什么时候，我们修订了价格？ 我们的价格具有竞争力吗？ (7)利润方面：
和同业比较我们的利润怎样？
和我们自己最兴盛的时期比较，利润怎样？ (8)设备方面：
我们需要的设备，都有吗？
我们知道什么是本行业所应有的设施吗？
我们对于生产力有所控制吗？所有的设备均已充分利用吗？ (9)财务方面：
我们对于成长有什么适应性？对于衰退有什么适应性？
我们的资金来源是什么？我们应运用什么资源？我们冒着什么风险？ 我们对于现金、应收款、财产目录、和债务等有些什么管理？ (10)讯息方面：
我们要获得何种讯息？外界现在的情况怎样？ 我们有了这些讯息，采取什么行动？ 我们有了更多的讯息，会采取什么行动？ 我们获取这些讯息的代价和效益成比例吗？ 我们对电脑化采取什么立场？ 我们对外界讯息有适当的渠道吗？ (1l)决策方面：
什么决策对我们的企业关系重大？
哪一个人根据什么情况作什么决定？(一个关键问题) 我们的决策是否适当的执行？谁负责追踪考核？
我们怎样可以改进决策的方法？ (12)人员方面：
我们对于现有管理人员和技术人员，有关他们的年龄、技能、潜力、任期和退休等情况 了解得怎样？
我们的员工对公司的观感如何？对公司的前途怎样？对他们自己的前途怎样？ 我们的福利计划与其他公司相比怎样？能满足我们员工的期望？ (13)公司危机：
我们会做些什么？假使我们的产品或服务、顾客、竞争对手、主要职员、地区环境、或 能源供应发生剧烈巨大的变化的话，我们怎么适应？ (三)拟订计划的原则
1．目标明确且易于了解。 2．目标实际而有达成的可能。 3．目标需易于衡量。
4．目标需兼顾企业、顾客、员工与社会的利益。 5．正文叙述宜简洁，尽可能用附录(附录宜详细)。 6．说明计算方法。
7.所有表格均应加注说明来源、所受限制条件及阅读人所应了解的事项。
8.长期计划只列方向、构想蓝图即可，短程计划则宜详细，年度营业计划则更应将细节 步骤列出。
(四)计划拟定及执行步骤
1．先组成一专案小组以决定下列事项：
(1)总计划方向，计划期间长短，计划原则，注意事项，后续计划； (2)拟定各子计划考虑项目； ①应分成那些子计划； ②由何人阐述； ③由何人审核； ④进度如何安排；
⑤如何思考，如何归结众人的意见？
(3)所有子计划均应涵盖的范围？项目？重要章节？统一格式。 (4)各子计划负责人先做纵向考虑，再做横向沟通。 (5)架构(指导方针)、计划撰写进度表定案。 (6)向有关人员简报说明。 2．各子计划分别拟写内容？
(1)各子计划包括条款的讨论拟定(横向)。 (2)各条款内容的要求(纵向)，至少要包括： ①现况。 ②目标。
③现况与目标之间的差距。
④要缩短GAP，达成目标的手段(包括人力、时间……)。 ⑤这些手段由何人执行？
⑥执行由何人考核？依何种标准来考核？ ⑦所有假设条件及附录背景资料。
(3)各子计划标准格式化(甚至包括表格、编号)。 3．撰写期间需不断做纵向及横向的沟通。